Trang chủSuốt nhiều năm, con số 100 triệu đồng một năm là mốc quen thuộc mà gần như hộ kinh doanh nào cũng thuộc lòng: dưới mốc đó thì không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân, vượt lên thì bắt đầu có nghĩa vụ. Từ ngày 1/1/2026, con số đó không còn đúng nữa. Ngưỡng doanh thu không chịu thuế đã được nâng lên 1 tỷ đồng một năm theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, tức là gấp mười lần mức cũ.
Thay đổi này lớn đến mức nhiều chủ cửa hàng vẫn đang nộp thuế theo thói quen cũ, hoặc ngược lại, lo lắng về một khoản thuế mà thực tế họ không còn phải nộp. Công cụ bên dưới tính theo đúng mốc 1 tỷ hiện hành: bạn chọn lĩnh vực kinh doanh, nhập doanh thu dự kiến cả năm, và biết ngay mình thuộc diện miễn hay phải nộp bao nhiêu mỗi tháng.
Hộ kinh doanh bao nhiêu thì phải đóng thuế?
Câu trả lời ngắn gọn cho năm 2026: doanh thu cả năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thì không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Chỉ khi tổng doanh thu vượt qua mốc này, nghĩa vụ thuế mới phát sinh.
Điều quan trọng cần nhớ là ngưỡng được xét trên doanh thu của cả năm dương lịch, không phải từng tháng. Một quán ăn bán chạy mùa hè và ế mùa mưa vẫn phải cộng dồn mười hai tháng rồi mới đối chiếu. Cách tính này có lợi cho những hộ kinh doanh mang tính mùa vụ, vì vài tháng cao điểm không tự động đẩy họ vào diện chịu thuế.
| Thời điểm | Ngưỡng doanh thu không chịu thuế | Căn cứ |
|---|---|---|
| Đến hết 31/12/2025 | 100 triệu đồng/năm | Quy định cũ |
| Từ 1/1/2026 | 1 tỷ đồng/năm | Nghị định 141/2026/NĐ-CP ngày 29/4/2026 |
Vượt ngưỡng thì tính thuế trên phần vượt hay toàn bộ doanh thu?
Đây là chỗ gây hiểu nhầm nhiều nhất, và hiểu sai thì số thuế lệch rất xa. Khi doanh thu vượt 1 tỷ đồng, thuế được tính trên toàn bộ doanh thu, không phải chỉ phần vượt thêm.
Nói cách khác, mốc 1 tỷ là một cánh cửa chứ không phải một khoản giảm trừ. Hộ có doanh thu 990 triệu đồng không nộp đồng thuế nào, còn hộ có doanh thu 1,05 tỷ đồng phải tính thuế trên cả 1,05 tỷ. Khoảng chênh lệch quanh ngưỡng vì thế rất nhạy cảm, và đó cũng là lý do bạn nên theo dõi doanh thu lũy kế trong năm thay vì để đến cuối năm mới cộng sổ.
Tỷ lệ thuế theo từng lĩnh vực kinh doanh
Hộ kinh doanh nộp thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, và tỷ lệ này khác nhau tùy ngành nghề. Lý do là biên lợi nhuận mỗi ngành mỗi khác: bán buôn bán lẻ quay vòng vốn lớn nhưng lãi mỏng, còn dịch vụ thì ngược lại.
| Lĩnh vực | Thuế GTGT | Thuế TNCN | Tổng |
|---|---|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa (bán buôn, bán lẻ, bán hàng online) | 1% | 0,5% | 1,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | 2% | 7% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu | 3% | 1,5% | 4,5% |
| Cho thuê tài sản | 5% | 5% | 10% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 2% | 1% | 3% |
Lấy một ví dụ dễ hình dung. Một cửa hàng tạp hóa có doanh thu 2 tỷ đồng một năm thuộc nhóm phân phối hàng hóa, chịu tổng tỷ lệ 1,5%, tương đương 30 triệu đồng tiền thuế cả năm, tức khoảng 2,5 triệu đồng mỗi tháng. Cùng mức doanh thu đó nhưng là một spa làm đẹp thì thuộc nhóm dịch vụ với tỷ lệ 7%, số thuế lên tới 140 triệu đồng. Cùng một con số doanh thu, nghĩa vụ thuế chênh nhau gần năm lần chỉ vì khác ngành.
Ba nhóm quy mô và cách quản lý thuế tương ứng
Từ năm 2026, cơ quan thuế phân hộ kinh doanh thành các nhóm theo quy mô doanh thu, mỗi nhóm có cách quản lý khác nhau. Biết mình đang ở nhóm nào giúp bạn chuẩn bị đúng thứ cần chuẩn bị, thay vì làm thừa hoặc làm thiếu.
| Doanh thu năm | Nghĩa vụ thuế | Sổ sách, hóa đơn |
|---|---|---|
| Từ 1 tỷ trở xuống | Không phải nộp GTGT và TNCN | Vẫn nên ghi chép doanh thu để chứng minh khi cần |
| Trên 1 tỷ đến 3 tỷ | Nộp theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu như bảng trên | Sử dụng hóa đơn điện tử, theo dõi doanh thu đầy đủ |
| Trên 3 tỷ | GTGT theo phương pháp khấu trừ, TNCN 17% trên thu nhập tính thuế | Chế độ sổ sách kế toán đầy đủ, hạch toán chi phí hợp lý |
Bước nhảy đáng chú ý nhất nằm ở mốc 3 tỷ. Khi vượt qua đó, cách tính thuế chuyển hẳn từ tính trên doanh thu sang tính trên lợi nhuận, đồng nghĩa với việc bạn phải chứng minh được chi phí. Với hộ có biên lợi nhuận thấp, cách tính mới có thể nhẹ hơn đáng kể, nhưng đổi lại là yêu cầu sổ sách nghiêm túc hơn nhiều.
Bán hàng online tính doanh thu thế nào cho đúng
Người bán trên các sàn thương mại điện tử thường băn khoăn nên lấy con số nào làm doanh thu: tổng giá trị đơn hàng khách đặt, hay số tiền sàn chuyển về tài khoản sau khi đã trừ phí.
Doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng thu được từ người mua, trước khi trừ phí sàn, phí vận chuyển hay chi phí quảng cáo. Những khoản phí đó là chi phí kinh doanh của bạn, không làm giảm doanh thu. Nhiều người bán vô tình khai thiếu vì chỉ lấy số tiền thực nhận trên sao kê, trong khi dữ liệu mà sàn báo cáo cho cơ quan thuế lại là tổng giá trị đơn hàng. Chênh lệch này rất dễ bị phát hiện khi đối chiếu.
Một điểm nữa cần lưu ý: nếu bạn bán trên nhiều sàn cùng lúc, hoặc vừa bán online vừa có cửa hàng, doanh thu từ tất cả các nguồn phải cộng lại để xét ngưỡng 1 tỷ. Mỗi kênh riêng lẻ dưới ngưỡng không có nghĩa là tổng cũng dưới ngưỡng.
Những khoản dễ bị bỏ sót khi xác định doanh thu
Ngoài tiền bán hàng thông thường, doanh thu tính thuế còn bao gồm một số khoản mà chủ hộ hay quên: tiền thưởng và hỗ trợ doanh số từ nhà cung cấp, các khoản chiết khấu được hưởng, tiền bồi thường vi phạm hợp đồng, và doanh thu từ hàng bán bị trả lại nhưng đã ghi nhận trước đó.
Nếu hộ kinh doanh có nhiều hoạt động thuộc các nhóm ngành khác nhau, chẳng hạn vừa bán vật liệu xây dựng vừa nhận thi công, doanh thu của từng hoạt động phải được tách riêng để áp đúng tỷ lệ. Trường hợp không tách được, cơ quan thuế sẽ áp mức tỷ lệ cao nhất trong các hoạt động đang có, nên việc ghi chép rõ ràng ngay từ đầu thường có lợi cho chính người nộp thuế.
Câu hỏi thường gặp
Doanh thu dưới 1 tỷ thì có phải kê khai gì không?
Được miễn thuế không đồng nghĩa với miễn kê khai. Hộ kinh doanh vẫn thuộc diện quản lý thuế và vẫn phải thực hiện nghĩa vụ kê khai theo thông báo của cơ quan thuế. Việc ghi chép doanh thu cũng nên duy trì, vì đó là bằng chứng cho thấy bạn thực sự nằm dưới ngưỡng.
Mới mở giữa năm thì ngưỡng 1 tỷ tính ra sao?
Hộ kinh doanh hoạt động chưa đủ mười hai tháng thì doanh thu thực tế được quy đổi thành doanh thu của một năm đủ mười hai tháng để so với ngưỡng. Mở quán vào tháng 7 và thu được 600 triệu trong sáu tháng tương đương mức 1,2 tỷ một năm, tức là đã vượt ngưỡng.
Lệ phí môn bài có được miễn theo không?
Không. Lệ phí môn bài là khoản riêng, tính theo bậc doanh thu và không chịu ảnh hưởng của ngưỡng 1 tỷ. Công cụ phía trên chỉ tính thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.
Cho thuê nhà có áp dụng ngưỡng 1 tỷ không?
Có. Hoạt động cho thuê tài sản của cá nhân cũng áp dụng ngưỡng 1 tỷ đồng một năm, với tỷ lệ 5% thuế giá trị gia tăng và 5% thuế thu nhập cá nhân khi vượt ngưỡng. Bạn có thể dùng công cụ tính thuế cho thuê nhà để tính riêng cho trường hợp này.
Công cụ liên quan
Nếu hộ kinh doanh của bạn đã vượt ngưỡng và phát sinh nghĩa vụ nộp thuế, hai công cụ thường dùng kèm là lịch nhắc hạn nộp tờ khai để không bị trễ hạn, và công cụ tính tiền chậm nộp nếu lỡ quá hạn. Toàn bộ bộ công cụ được tập hợp tại trang công cụ tính thuế.
Hộ kinh doanh nộp thuế ở đâu và nộp bằng cách nào
Hộ kinh doanh thuộc diện phải nộp thuế sẽ nhận thông báo mức thuế khoán từ cơ quan thuế quản lý địa bàn. Số thuế cả năm được chia đều theo tháng hoặc quý tùy theo thông báo.
| Cách nộp | Thực hiện ở đâu | Ghi chú |
|---|---|---|
| eTax Mobile | Ứng dụng trên điện thoại | Tiện nhất, tra được số còn phải nộp |
| Cổng thuế điện tử | Trình duyệt máy tính | Cần tài khoản giao dịch thuế điện tử |
| Ngân hàng | Quầy hoặc ứng dụng ngân hàng | Nhớ giữ chứng từ nộp |
Ngoài thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân, hộ kinh doanh còn nộp lệ phí môn bài theo bậc doanh thu, hạn nộp là ngày 30 tháng 1 hằng năm. Khoản này độc lập với ngưỡng 1 tỷ đồng nên không được miễn theo.
Khi doanh thu thực tế khác với mức khoán
Mức thuế khoán được ấn định từ đầu năm dựa trên doanh thu dự kiến. Nếu trong năm doanh thu thực tế tăng hoặc giảm đáng kể so với mức đã khoán, hộ kinh doanh có quyền đề nghị điều chỉnh.
Trường hợp doanh thu giảm mạnh, chẳng hạn do ngừng kinh doanh một thời gian hoặc chuyển địa điểm, bạn nên làm thông báo gửi cơ quan thuế sớm thay vì chờ hết năm. Ngược lại, nếu doanh thu vượt xa mức khoán mà không khai báo, phần chênh lệch có thể bị truy thu kèm tiền chậm nộp khi cơ quan thuế đối chiếu dữ liệu hóa đơn điện tử.